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      3. 財稅資訊

        會計一定要警惕這些問題,都是費用報銷單惹的禍!

        2018-01-24 點擊數:3212

        以下這些問題,容易被審計和稅務稽查挑毛病,而且不利于企業的內部控制。沒有完善的報銷審批程序,很容易被有心人利用作弊。


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        費用報銷單或差旅費報銷單上簽字不齊全,如部門負責人沒有簽字或財務負責人沒有簽字。

        要求:費用報銷單或差旅費報銷單上報銷人、財務負責人、部門負責人均應簽字,如分公司當地沒有財務的,兼職財務人員應在財務負責人處簽字。


        - 2 -

        報銷單填寫不規范的問題

        (1)小寫金額與人民幣符號之間有空格

        要求:小寫金額與人民幣符號不得有空格,不得連筆,正確寫法¥100.00;錯誤寫法:¥   100;

        (2)大寫金額無數字部分沒有用零或?補齊

        要求:大寫金額無數字部分用零或?補齊;

        (3)報銷單上字跡有涂改和勾抹

        要求:報銷單不得涂改,如有錯誤,需要重新填寫;

        (4)大寫金額書寫有誤

        要求:金額填寫規范,無書寫錯誤;

        大寫數字示例:零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬

        (5)大寫金額與小寫金額不一致

        要求:小寫金額與大寫金額保持一致;

        (6)項目填寫不完整,報銷部門、報銷日期、附件張數有漏填寫的

        要求:項目要填寫完整,報銷部門、報銷時間、報銷項目、附件張數要填寫完整。


        - 3 -

        報銷原始單據的問題

        (1)取得發票上沒有加蓋銷售方發票章

        要求:發票上要蓋有銷售方發票專用章,并且與銷售方名稱一致,否則不得報銷;

        (2)取得收據上沒有加蓋銷售方財務章

        要求:收據上要求蓋有銷售方財務章,沒有財務章不得報銷;

        (3)出差日期和行程不同,報銷的手撕非機打車票連號或同一號段報銷

        要求:出差日期和行程不同,報銷的手撕非機打車票不得連號或同一號段報銷;

        (4)報銷的手撕非機打車票上沒有國稅監制章;或雖有國稅監制章,但是沒有防偽識別碼或水印

        要求:手撕非機打車票要印有國稅監制章,并且有防偽識別碼或水印。


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        報銷單粘貼的問題

        (1)票據粘貼雜亂無章

        要求:票據先分類,再按時間排序,依次粘貼到粘貼單上;小張的票據需要均勻地粘貼,不能厚薄不均,確保單據平整;

        (2)票據使用訂書機裝訂、固體膠粘貼

        要求:要用膠水粘貼附件;

        (3)火車票上日期、票價重要信息,被膠水粘住,無法查看

        要求:票據上的金額、日期等重要信息不得被膠水粘貼住,要保證票據信息可見可查。

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